2023英國(guó)税務(wù)指南

英國(guó)税務(wù)指南报告旨在提供一个关于英國(guó)住宅物(wù)业税在各个阶段如何适用(yòng)的概述。税法的变化很(hěn)大，因此我们应该继续建议任何投资者，无论是想要扩大现有(yǒu)的投资组合，还是首次在英國(guó)投资，都要寻求专业的建议。不过，作為(wèi)顾问，我们有(yǒu)必要了解目前的税收制度以及它们可(kě)能(néng)对外國(guó)投资者造成的影响。虽然税收问题根据每个客户的具體(tǐ)情况而有(yǒu)所不同，但以下是针对海外投资者的标准英國(guó)物(wù)业税收影响的简介。

2022年12月

一、土地印花(huā)税（SDLT）

1. 住宅物(wù)业税率 - SDLT现行税率
2. 3%的附加费适用(yòng)于SDLT的所有(yǒu)税率區(qū)间
3. 多(duō)套住宅减免
4. 非住宅税率
5. 封装式住宅年度税（ATED）
6. 年度应缴金额表

二、租金收益的税收

1. 征税范围
2. 个人免税额
3. 2022/23年度的净租金收益的税率
4. 个人税率申报
5. 公司税率申报
6. 计算利润

三、处置税

1. 个人和受托人：所有(yǒu)个人和受托人都必须在完成出售后的60天内报告英國(guó)住宅物(wù)业的直接和间接处置。
2. 公司：无论是英國(guó)境内的公司还是非英國(guó)居民(mín)公司，在出售英國(guó)住宅产业时都需要缴纳公司税。

四、税率

个人税率

对于非英國(guó)居民(mín)个人，税率為(wèi)18 %，适用(yòng)于他(tā)们的总收入和收益在基本税率區(qū)间（37,70 0英镑）内的部分(fēn)，超过部分(fēn)则為(wèi)28%。

公司税率

无论是英國(guó)居民(mín)还是非英國(guó)居民(mín)公司，都要按19%的税率缴纳公司税。从2023年4月起，超过25万英镑的利润将按25 %征税，如前所述。

信托

信托以28 %的固定税率征税，并可(kě)享受个人可(kě)享受的年度减免额的一半（2022/23年度為(wèi)6,150英镑），如前所述。

五、申报

个人

无论是英國(guó)居民(mín)还是非英國(guó)居民(mín)，出售英國(guó)住宅物(wù)业权益都需要在交易完成后60天内向英國(guó)税務(wù)海关总署通知，并在该时间范围内缴纳应纳税款。

公司

公司没有(yǒu)60天的申报要求，而是在其英國(guó)公司税務(wù)申报表到期后的12个月内，在其公司税務(wù)申报表上报告任何出售情况。

六、遗产税（I HT）

个人

非英國(guó)居民(mín)个人的遗产仅对其位于英國(guó)的资产（如直接或间接持有(yǒu)的英國(guó)住宅物(wù)业资产）征收遗产税

信托持有(yǒu)的住宅物(wù)业

关于英國(guó)住宅物(wù)业利益的遗产税法规也会影响那些通过非英國(guó)结构设立信托来購(gòu)买英國(guó)住宅物(wù)业的个人。